ภาษี P2P คริปโต ไม่ผ่าน Exchange ไทย รายงานยังไงปี 2026

ภาษี P2P คริปโต ไม่ผ่าน Exchange ไทย รายงานยังไงให้ถูกต้องปี 2026

ปลายปี 2025 กรมสรรพากรไทยส่งหนังสือเชิญพบเจ้าหน้าที่ไปยังผู้เสียภาษีกว่า 7,800 ราย ที่มีเงินบาทเข้าออกบัญชีธนาคารพาณิชย์ในลักษณะที่เข้าข่าย "การซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลแบบ P2P" โดยไม่มีรายการจาก Bitkub, Satang, InnovestX หรือศูนย์ซื้อขายที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. คนไทยจำนวนมากที่ใช้ Binance P2P, Bybit P2P, OKX P2P หรือเทรด Monero ผ่าน Haveno และ Bisq รวมถึงคนที่รับเงินจากต่างประเทศแล้วแลกเป็น USDT-THB ผ่านพ่อค้า OTC ต่างเริ่มได้รับจดหมายในลักษณะเดียวกัน บทความนี้จะอธิบายว่าทำไมการซื้อขายคริปโตแบบ P2P นอก Exchange ไทยถึงกลายเป็นพื้นที่สีเทาด้านภาษี และที่สำคัญที่สุดคือ "ต้องรายงานยังไง" ให้สอดคล้องกับพระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากรเรื่องสินทรัพย์ดิจิทัลและมาตรการสรรพากรปี 2026 โดยอ้างอิงจากหลักเกณฑ์จริงของกรมสรรพากร ไม่ใช่การคาดเดาในกลุ่มไลน์

ภาษีคริปโตในประเทศไทย ฉบับสรุปปี 2026 ที่นักเทรด P2P ต้องเข้าใจก่อน

ก่อนจะคุยเรื่องการรายงาน ต้องเข้าใจก่อนว่าสรรพากรมองสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างไรในปัจจุบัน หลังการแก้ไขประมวลรัษฎากรในปี 2561 และมาตรการชั่วคราวที่ขยายมาเรื่อย ๆ จนถึงปี 2569 ภาพรวมในปีภาษี 2025 ที่เราต้องยื่นภายในเดือนมีนาคม 2026 มีดังนี้

• ประเภทเงินได้: กำไรจากการซื้อขายคริปโตจัดอยู่ในเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ) ไม่ใช่ 40(8) อย่างที่หลายคนเข้าใจผิด นั่นแปลว่าโดยหลักจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% เมื่อจ่ายผ่านศูนย์ซื้อขายในไทย แต่กรณี P2P ผู้รับเงินมีหน้าที่ยื่นเอง
• การหักกลบขาดทุน: ตั้งแต่ปี 2566 เป็นต้นมา ผู้ที่ซื้อขายผ่าน Exchange ในประเทศที่อยู่ภายใต้กำกับของ ก.ล.ต. สามารถนำผลขาดทุนมาหักกลบกับกำไรภายในปีภาษีเดียวกันได้ แต่สำหรับ P2P นอกศูนย์ซื้อขาย การหักกลบทำได้ยากเพราะไม่มีรายงานทางการจากตัวกลาง
• VAT 7%: ได้รับยกเว้นสำหรับการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านศูนย์ซื้อขายในประเทศจนถึง 31 ธันวาคม 2569 แต่การซื้อขาย P2P ทางเทคนิคยังเป็นพื้นที่ตีความ ซึ่งสรรพากรเคยตอบข้อหารือว่า "ถ้าเป็นการแลกเปลี่ยนระหว่างบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ประกอบกิจการเป็นปกติ" ไม่เข้าข่าย VAT
• เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำ: ผู้มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาทต่อปี (หรือ 120,000 บาทกรณีคู่สมรส) ต้องยื่นแบบแสดงรายการ แม้คำนวณภาษีออกมาแล้วเป็นศูนย์ก็ตาม
• การแลกเหรียญต่อเหรียญ: การแลก BTC เป็น XMR หรือ USDT เป็น ETH ในวอลเล็ตของตัวเอง ทางกฎหมายถือเป็น "การจำหน่าย" และต้องคำนวณกำไรเป็นเงินบาท ณ วันที่ทำธุรกรรม แม้จะไม่มีเงินบาทเข้าบัญชีจริงก็ตาม

ที่ต้องเน้นย้ำคือ การที่เราใช้ Exchange ต่างประเทศหรือทำ P2P นอกระบบ ไม่ได้ทำให้รายได้ของเราหลุดจากอำนาจกรมสรรพากรไทย ตราบใดที่เรายังมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วันในปีภาษีนั้น ๆ และหลังเดือนมกราคม 2567 ที่ประเทศไทยได้ปรับใช้แนวทางตามมาตรา 41 วรรคสองใหม่ ก็ยิ่งชัดเจนว่า "เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีใดก็ต้องเสียภาษีในปีนั้น" ไม่สามารถดอง USDT ไว้ปีถัดไปแล้วเอาเข้ามาเพื่อหนีภาษีได้แบบในอดีต

ใครต้องอ่านบทความนี้บ้าง

กลุ่มที่มีความเสี่ยงโดนตรวจสอบสูงสุดในรอบปีภาษี 2025-2026 มีดังนี้ คนที่รับฟรีแลนซ์จากต่างประเทศแล้วได้เงินเป็น USDT ก่อนแลกเป็นบาท พ่อค้า P2P หน้า Binance ที่มีปริมาณ Trust Score สูง คนที่ขุด Monero แล้วขายผ่านบุคคลเพื่อหลีกเลี่ยง KYC คนที่ใช้ DEX อย่าง Uniswap หรือ THORChain เพื่อสวอปแล้วถอนผ่าน OTC และคนที่ Cash-out คริปโตผ่านการนัดเจอตามคาเฟ่หรือเซเว่นในกรุงเทพ ที่ MoneroSwapper ให้ความสำคัญกับการเขียนคู่มือฉบับนี้ก็เพราะลูกค้าหลายคนที่ใช้บริการ Swap BTC เป็น XMR ของเรา มักถามคำถามเดียวกันคือ "ถ้าไม่ผ่าน Exchange ไทยเลย จะรายงานยังไง"

ทำไม P2P ที่ไม่ผ่าน Exchange ไทย ถึงกลายเป็นเป้าหมายสรรพากรในปี 2026

การที่กรมสรรพากรหันมาสนใจกลุ่มผู้ใช้ P2P นอก Exchange ไทย ไม่ใช่เรื่องบังเอิญ แต่เป็นผลพวงจากปัจจัยหลายอย่างที่บีบให้ทุกธุรกรรมที่ผ่านบัญชีธนาคารไทยกลายเป็นข้อมูลที่ตรวจสอบได้แทบจะเรียลไทม์

กฎหมาย e-Payment และ Data Sharing ระหว่างหน่วยงาน

ตั้งแต่ปี 2562 ธนาคารพาณิชย์ทุกแห่งและผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต้องรายงานบัญชีที่เข้าเกณฑ์ต่อกรมสรรพากร โดยเกณฑ์ปัจจุบันคือ มีการรับโอนเงินตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปีขึ้นไปในบัญชีเดียว หรือ 400 ครั้งต่อปีรวมยอด 2 ล้านบาทขึ้นไป พ่อค้า P2P ที่มีออเดอร์เฉลี่ยวันละ 8-10 รายการก็เข้าเกณฑ์อัตโนมัติ และเมื่อสรรพากรเห็นเงินไหลเข้าออกพร้อมกับชื่อบัญชีที่ตรงกับนามแฝงในแพลตฟอร์ม P2P การเชื่อมต่อข้อมูลก็ไม่ใช่เรื่องยาก

การเข้าร่วม CARF และมาตรฐาน OECD

ประเทศไทยตกลงเข้าร่วม Crypto-Asset Reporting Framework ของ OECD โดยจะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลในปี 2027 สำหรับข้อมูลปีภาษี 2026 ซึ่งหมายความว่า Exchange ใหญ่อย่าง Binance, Bybit, OKX, Kraken และ Coinbase ที่ให้บริการคนไทยอยู่ จะต้องส่งข้อมูลผู้ใช้สัญชาติไทยกลับมายังกรมสรรพากรโดยตรง การคิดว่า "ใช้ Exchange ต่างประเทศ KYC ก็แล้ว ไม่มีใครรู้" จะใช้ไม่ได้อีกต่อไปตั้งแต่ปี 2570 เป็นต้นไป

ข้อมูล PromptPay และ QR Payment

การโอนเงินผ่าน PromptPay มีข้อมูลที่ระบุได้ทั้งผู้รับและผู้ส่งในระบบกลาง ITMX และข้อมูลนี้สามารถสาวกลับได้ในกรณีที่หน่วยงานรัฐมีคำสั่ง พ่อค้า P2P ที่รับโอนเข้าบัญชีตัวเองจำนวนหลายสิบครั้งต่อวัน แม้ยอดต่อรายการจะต่ำ ก็จะมีรอย Digital Footprint ที่ชัดเจน ในขณะที่การจ่ายเงินสดยังคงเป็นพื้นที่สีเทา แต่ก็มีต้นทุนการนัดเจอที่สูงและความเสี่ยงด้านความปลอดภัย

"การไม่รายงานไม่เท่ากับการไม่ต้องเสียภาษี" — หลักการพื้นฐานที่กรมสรรพากรเน้นย้ำในประกาศแนวปฏิบัติเรื่องสินทรัพย์ดิจิทัลปี 2567 ภาระภาษีเกิดขึ้นจากการมีเงินได้ ไม่ได้เกิดจากการที่ระบบรู้หรือไม่รู้

เปรียบเทียบช่องทาง P2P ที่คนไทยใช้และระดับความยากในการรายงานภาษี

ก่อนตัดสินใจว่าจะรายงานแบบไหน ต้องเข้าใจก่อนว่าช่องทาง P2P แต่ละแบบทิ้งหลักฐานต่างกันมาก ตารางด้านล่างคือสรุปสถานการณ์จริงในมุมของผู้ใช้คนไทยปี 2026

เคสที่คนไทยมักเข้าใจผิดเรื่อง P2P นอก Exchange

มีความเข้าใจผิดอยู่ 4 ข้อที่ผมเจอบ่อยจากการพูดคุยกับผู้ใช้บริการของ MoneroSwapper ข้อแรกคือ "ถ้าไม่ได้ Cash-out เป็นบาท ก็ไม่ต้องเสียภาษี" ซึ่งผิด เพราะการแลกเหรียญต่อเหรียญถือเป็นการ Disposal แล้ว ข้อสองคือ "ใช้ Wallet เย็นแล้วไม่มีใครรู้" ก็ผิดเพราะภาระภาษีไม่ขึ้นกับ "ใครรู้" แต่ขึ้นกับ "มีเงินได้หรือไม่" ข้อสามคือ "เป็นเงินรางวัล Airdrop ไม่ใช่กำไรซื้อขาย ไม่ต้องเสีย" ก็ผิดเพราะ Airdrop ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(8) ต้องรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อสี่คือ "เทรดบน DEX ไม่มี KYC ไม่ต้องรายงาน" ก็ผิดเช่นกัน ภาระภาษีไม่ได้ผูกกับ KYC แต่ผูกกับการเกิดเงินได้

วิธีรายงานภาษี P2P คริปโตทีละขั้นตอน สำหรับปีภาษี 2025 ที่ยื่นในปี 2026

ขั้นตอนที่จะอธิบายต่อไปนี้ครอบคลุมทั้งกรณีที่ใช้ Binance P2P, Bybit, OKX, Haveno สำหรับ Monero, OTC ตามสะดวก หรือผสมหลายช่องทาง โดยมีเป้าหมายให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นภงด.90 ได้ครบถ้วนและมีหลักฐานพร้อมหากถูกเรียกตรวจสอบ

1. รวบรวมข้อมูลธุรกรรมทั้งปี: ดาวน์โหลด Trade History/CSV จากทุก Exchange และทุกแพลตฟอร์ม P2P ที่ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2025 สำหรับ Binance P2P เข้าไปที่ Orders → P2P → Order History → Export สำหรับ Bybit ที่ Assets → Transaction History → Export สำหรับ Haveno/Bisq ให้ดึง TXID ออกมาแล้วจดวันที่กับยอด XMR เก็บไว้ใน Spreadsheet
2. แปลงทุกธุรกรรมเป็นบาท: ใช้ราคาตลาด ณ วันที่ทำธุรกรรม หากเป็นการแลกเหรียญต่อเหรียญ (เช่น BTC เป็น XMR) ให้ใช้ราคา BTC/THB และ XMR/THB จากแหล่งอ้างอิงที่น่าเชื่อถือเช่น CoinGecko, CoinMarketCap หรือราคา Spot ของ Bitkub สำหรับเหรียญที่ Bitkub ลิสต์ ระบุแหล่งที่อ้างอิงเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อไว้ชี้แจง
3. คำนวณต้นทุนด้วยวิธี FIFO หรือ Average Cost: กรมสรรพากรอนุญาตให้เลือกได้ระหว่างวิธี First-In-First-Out หรือ Moving Average Cost แต่เมื่อเลือกวิธีใดแล้วต้องใช้ตลอดปีภาษีและสม่ำเสมอ ส่วนใหญ่นักเทรดที่มีจำนวนธุรกรรมเยอะแนะนำให้ใช้ Average Cost เพราะคำนวณง่ายกว่า
4. แยกกำไรขาดทุนเป็นแต่ละเหรียญ: สำหรับธุรกรรมที่เกิดบนศูนย์ซื้อขายในไทย (เช่น Bitkub, InnovestX) สามารถนำผลขาดทุนมาหักกลบกับกำไรในปีเดียวกันได้ แต่สำหรับธุรกรรม P2P นอก Exchange ไทย ยังไม่มีคำอธิบายที่ชัดเจนเรื่องการหักกลบ จึงควรแยกบัญชีคำนวณไว้ต่างหากเพื่อเตรียมตอบคำถาม
5. กรอกแบบ ภงด.90: กำไรจากคริปโต P2P ให้กรอกในส่วน "เงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ)" ของแบบ ภงด.90 หากไม่มีรายได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน อาจใช้แบบ ภงด.91 ไม่ได้ ต้องเปลี่ยนเป็น ภงด.90 เพราะมีรายได้ตามมาตรา 40(4)
6. ชำระภาษีหรือขอคืน: หากเป็นการซื้อขายในศูนย์ซื้อขายในไทย Exchange จะหัก 15% ไว้แล้ว แต่ในกรณี P2P ผู้เสียภาษีต้องชำระเองตามอัตราก้าวหน้า ซึ่งอัตราสูงสุดอยู่ที่ 35% สำหรับเงินได้สุทธิเกิน 5 ล้านบาท ชำระผ่านเว็บไซต์ E-Filing ของกรมสรรพากรหรือที่ธนาคารพาณิชย์
7. เก็บหลักฐานไว้อย่างน้อย 5 ปี: ตามประมวลรัษฎากร ผู้เสียภาษีต้องเก็บเอกสารหลักฐานไว้อย่างน้อย 5 ปีนับจากวันที่ยื่นแบบ สำหรับ P2P คริปโตควรเก็บ CSV export, สลิปธนาคาร, screenshot order, TXID และ Spreadsheet ที่ใช้คำนวณไว้ทั้งหมด

ใช้เครื่องมือไหนช่วยคำนวณภาษีคริปโต P2P

เครื่องมือที่นักเทรดไทยใช้แพร่หลายในปี 2026 ได้แก่ Koinly ที่รองรับ Binance P2P, Bybit, OKX และมีฟีเจอร์ระบุประเทศไทย Cointracker ที่ดึงข้อมูลจาก On-chain ได้ทุกเหรียญหลัก รวมถึง CryptoTax.in.th ของผู้พัฒนาไทยที่เข้าใจรูปแบบ ภงด.90 โดยเฉพาะ สำหรับผู้ที่ใช้ Monero มี XMR Tax Calculator แบบ Open Source ที่สามารถใช้ View Key ในการดึงประวัติธุรกรรมขาเข้าได้โดยไม่ต้องเปิดเผยข้อมูลกับบุคคลที่สาม

กรณีศึกษา: คนไทยที่เทรด Monero P2P ผ่าน Haveno และต้องยื่นภาษี

เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน ขออธิบายผ่านเคสจริงของลูกค้า MoneroSwapper รายหนึ่งที่ขออนุญาตนำมาเล่าโดยไม่ระบุชื่อจริง คุณ A เป็นโปรแกรมเมอร์ฟรีแลนซ์อายุ 32 ปี ทำงานให้ลูกค้าต่างประเทศและรับเงินเดือนละ 4,000-6,000 USDT ในปี 2025 เขาแลก USDT เป็น Bitcoin แล้วใช้ MoneroSwapper สวอปเป็น Monero เพื่อความเป็นส่วนตัว จากนั้นเมื่อต้องการเงินใช้จ่ายในชีวิตประจำวันก็แลก XMR กลับเป็น THB ผ่าน P2P บน Haveno

ภาพรวมธุรกรรมปี 2025

รายได้ฟรีแลนซ์ทั้งปี 60,000 USDT ปริมาณการสวอปเหรียญรวม 28 ครั้ง การ Cash-out เป็น THB ผ่าน P2P รวม 12 ครั้ง ยอด THB ที่ได้รับจริง 1,950,000 บาท คุณ A ใช้ Koinly คำนวณกำไรขาดทุนจากการสวอปแต่ละครั้ง และพบว่าตัวเองมีกำไรจากการถือ Monero ระหว่างราคาขึ้นในไตรมาส 3 รวม 95,000 บาท

วิธีรายงานที่ถูกต้อง

ในเคสนี้ คุณ A ต้องยื่น ภงด.90 โดยแยกเงินได้เป็นสองส่วนชัดเจน ส่วนแรกคือเงินได้ค่าจ้างจากต่างประเทศ ที่นับเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) เพราะเป็นค่าจ้างทำงานให้บุคคลอื่น ใช้อัตราแลกเปลี่ยน USDT-THB ณ วันที่ได้รับ คำนวณเป็นเงินบาทประมาณ 2,160,000 บาท ส่วนที่สองคือกำไรจากการซื้อขายคริปโต P2P ตามมาตรา 40(4)(ฌ) จำนวน 95,000 บาท เมื่อรวมแล้วต้องคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่มีสิทธิ์ ผลลัพธ์คือต้องชำระภาษีประมาณ 270,000 บาทสำหรับปีนั้น

หลักฐานที่ต้องเตรียม

คุณ A เตรียม Invoice ที่ออกให้ลูกค้าต่างประเทศพร้อม Wallet Address ที่รับเงิน CSV ธุรกรรมจาก Haveno ที่บันทึก TXID และยอด XMR ของแต่ละ Order สลิปธนาคารทุกใบที่รับโอนเงิน THB จากคู่ค้า P2P และ Spreadsheet สรุปกำไรขาดทุนต่อ Disposal โดยอ้างอิงราคา XMR/THB จาก CoinGecko API ที่ดึงไว้ ณ วันที่ทำธุรกรรม เมื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรขอตรวจสอบเพิ่มเติม คุณ A สามารถนำเอกสารเหล่านี้ไปชี้แจงได้โดยไม่ติดปัญหา

กรณีที่ไม่ได้รายงาน — ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น

หากคุณ A เลือกที่จะไม่รายงานเลย ผลกระทบทางกฎหมายมีตั้งแต่เบี้ยปรับ 100% ของภาษีที่ต้องชำระ บวกเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือนนับจากวันที่ครบกำหนดยื่น และในกรณีที่ตีความเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา อาจเข้าข่ายความผิดอาญาตามมาตรา 37 ของประมวลรัษฎากร ซึ่งโทษจำคุกสูงสุด 7 ปี การเลือก "ไม่รายงาน" จึงเป็นการเดิมพันที่มูลค่าความเสี่ยงสูงเกินเหตุ โดยเฉพาะเมื่อ CARF เริ่มใช้งานจริงในปี 2570

เครื่องมือและบริการที่ช่วยให้ P2P คริปโตคุณยังเสริมสร้างความเป็นส่วนตัวได้ตามกฎหมาย

การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีไม่ได้แปลว่าเราต้องสูญเสียความเป็นส่วนตัวของธุรกรรม ในความเป็นจริง การมีหลักฐานการเสียภาษีครบถ้วนกลับช่วยสร้างความชอบธรรมให้กับการใช้คริปโตทุกประเภท รวมถึง Monero ซึ่งบางคนยังเข้าใจผิดว่า "ใช้เพื่อหลบภาษี"

ความเป็นส่วนตัวระดับธุรกรรม ไม่ใช่ระดับรายได้

Monero ปกป้องข้อมูลใน Transaction Layer ด้วย RingCT, Stealth Address และ Bulletproofs+ ทำให้บุคคลที่สามไม่สามารถดูยอดเงินใน Wallet Address หรือเส้นทางการโอนได้ แต่ผู้ถือเหรียญสามารถใช้ View Key ในการพิสูจน์ธุรกรรมของตัวเองต่อหน่วยงานรัฐได้เมื่อจำเป็น คล้ายกับการมี Bank Statement ส่วนตัวที่เปิดเผยเฉพาะของตัวเองโดยไม่กระทบความเป็นส่วนตัวของคนอื่นในเครือข่าย

MoneroSwapper สำหรับการสวอปไม่ต้อง KYC

สำหรับผู้ที่ต้องการแลก BTC, ETH, USDT, LTC หรือเหรียญอื่นเป็น XMR โดยไม่ต้องสมัครสมาชิกและไม่ต้องส่งบัตรประชาชน MoneroSwapper เป็นบริการที่ไม่มีการเก็บข้อมูลผู้ใช้ ไม่ต้องลงทะเบียน Account และทำธุรกรรมจบในขั้นตอนเดียว ผู้ใช้สามารถบันทึก Order ID และ TXID ทั้งฝั่ง Receive และ Send เป็นหลักฐานสำหรับการรายงานภาษีในประเทศได้ ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่ หน้าแลก Monero แบบไม่ต้อง KYC

การใช้ Tor หรือ VPN ขณะทำธุรกรรม

การปกป้องที่อยู่ IP ขณะใช้ Wallet หรือเข้าเว็บ Exchange ต่างประเทศเป็นเรื่องของความปลอดภัยส่วนบุคคลและไม่ได้เกี่ยวข้องกับการเลี่ยงภาษี Tor Browser และ Mullvad VPN เป็นเครื่องมือมาตรฐานที่ผู้ใช้ Monero ในไทยจำนวนมากใช้เป็นประจำ สรรพากรไม่ได้กำหนดว่าการใช้ Tor เป็นความผิด ตราบใดที่ยังคงปฏิบัติตามภาระภาษีตามปกติ

ข้อควรระวังเรื่องการฟอกเงินและ AMLO ที่เกี่ยวข้องกับ P2P

แม้บทความนี้จะเน้นเรื่องภาษี แต่มีอีกประเด็นที่นักเทรด P2P ในไทยต้องระวังคู่กันคือกฎหมายป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน ของสำนักงาน ปปง. ซึ่งมีอำนาจอายัดทรัพย์โดยไม่ต้องผ่านศาลในกรณีที่สงสัย

ธุรกรรมที่อาจเข้าข่ายต้องสงสัย

การรับโอนเงินจากบัญชีที่ไม่รู้จักหลายบัญชีในเวลาใกล้กัน การที่บัญชีมีลักษณะเป็น Mule Account ที่เคยถูกใช้ในคดีหลอกลวงมาก่อน การโอนเข้าออกในรูปแบบ Layering ที่ดูเหมือนพยายามซ่อนแหล่งที่มาของเงิน ทั้งหมดนี้เป็นสัญญาณที่ทำให้ ปปง. อาจเข้ามาเกี่ยวข้องได้ พ่อค้า P2P ที่ไม่คัดกรองคู่ค้ามีโอกาสสูงที่จะเจอ Mule Account โดยไม่ตั้งใจ และส่งผลให้บัญชีตัวเองถูกอายัด

แนวทางปฏิบัติเพื่อลดความเสี่ยง

คัดกรองคู่ค้า P2P ด้วยการดู Trust Score, Completion Rate, จำนวน Order ที่เคยทำสำเร็จ และเลือกแพลตฟอร์มที่มี Escrow ที่น่าเชื่อถือ หลีกเลี่ยงการรับโอนจากบัญชีที่ไม่ตรงกับชื่อผู้ใช้ใน P2P Platform เก็บหลักฐานการพูดคุยและการตกลงทุกครั้ง โดยเฉพาะกรณีเงินสดหรือ OTC ที่ไม่มีระบบ Escrow และที่สำคัญที่สุด ห้ามทำธุรกรรมที่ "เหมือนจะดีเกินจริง" เช่น คนแปลกหน้าอยากซื้อ USDT ในราคาสูงกว่าตลาดมาก เพราะนั่นมักเป็นการล่อให้ช่วยฟอกเงินโดยไม่รู้ตัว

FAQ

ถ้าปีนี้ไม่ได้ Cash-out เป็นบาทเลย ใช้คริปโตซื้อของอย่างเดียว ต้องเสียภาษีไหม

ต้องเสีย เพราะการใช้คริปโตซื้อสินค้าหรือบริการถือเป็น Disposal ตามแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร เมื่อคุณใช้ 0.01 BTC ซื้อแล็ปท็อปราคาประมาณ 50,000 บาท ในขณะที่ต้นทุน BTC ของคุณคำนวณแล้วเท่ากับ 35,000 บาท ก็เกิดกำไร 15,000 บาทที่ต้องนำมาคำนวณภาษีในปีนั้น แม้คุณจะไม่เคยมีเงินบาทเข้าบัญชีจากการทำธุรกรรมนี้ก็ตาม หลักการเดียวกันใช้กับการจ่ายค่าบริการต่างประเทศ ค่าโฮสติ้ง หรือสมัคร VPN ด้วยคริปโต

ถ้าใช้ Binance P2P แล้วได้รับเงินจากผู้ขาย USDT เป็นเงินบาทเข้าบัญชี ต้องเสียภาษียังไง

ในกรณีที่คุณเป็นผู้ขาย USDT ผ่าน Binance P2P และได้รับเงินบาทเข้าบัญชี กำไรที่ต้องรายงานคือส่วนต่างระหว่างราคาขาย (THB ที่ได้รับจริง) กับต้นทุน (THB ที่ใช้ซื้อ USDT ครั้งแรกในวอลเล็ตคุณ) คำนวณตามวิธี FIFO หรือ Average Cost ที่คุณเลือก ตัวอย่างเช่น ซื้อ USDT มาที่ 36 บาท แล้วขายผ่าน P2P ที่ 36.50 บาท กำไร 0.50 บาทต่อ USDT รวมยอด 5,000 USDT คือกำไร 2,500 บาทที่ต้องรวมเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) เก็บ CSV ของ Binance P2P เป็นหลักฐาน

ใช้ Bitkub ในไทยควบคู่กับ Binance P2P ต่างประเทศ จะรายงานยังไง

รายงานรวมกันในแบบ ภงด.90 เดียว แต่ต้องแยกที่มาให้ชัดเจน เงินได้จาก Bitkub จะมีหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ที่ Bitkub ออกให้ในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป ใช้เป็นเครดิตหักภาษีที่ต้องชำระได้ ส่วนเงินได้จาก Binance P2P ต้องคำนวณเองและรวมเข้าเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) อัตราภาษีจะเป็นแบบก้าวหน้าตามฐานเงินได้รวมทั้งปี ผลขาดทุนจาก Bitkub สามารถหักกลบกำไรจาก Bitkub ได้ในปีเดียวกัน แต่การหักกลบข้ามช่องทาง (เช่น ขาดทุน Bitkub หักกำไร Binance P2P) ยังเป็นพื้นที่ที่ต้องตีความและควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเฉพาะกรณี

ขุด Monero แล้วขายผ่าน P2P ภาษีคิดยังไง

การขุด Monero และเหรียญอื่น ๆ ถือเป็นเงินได้ตั้งแต่ขณะที่ได้รับ Coinbase Reward เข้า Wallet โดยใช้ราคาตลาด ณ วันที่ขุดได้แต่ละครั้ง รายได้นี้ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) ในฐานะการให้บริการคำนวณ และต่อมาเมื่อขายเหรียญที่ขุดได้ผ่าน P2P ก็มีโอกาสเกิดกำไรขาดทุนเพิ่มเติมตามมาตรา 40(4)(ฌ) อีกชั้นหนึ่ง ค่าไฟฟ้าและค่าเสื่อมราคาของเครื่องขุดสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายในการประกอบกิจการได้ แต่ต้องมีหลักฐานชัดเจน ในกรณีนี้แนะนำให้จดทะเบียนพาณิชย์เพราะภาระเอกสารและขอบเขตการหักค่าใช้จ่ายชัดเจนกว่า

ถ้ายื่นภาษีย้อนหลังหลายปีจะเสียค่าปรับเท่าไหร่

การยื่นแบบล่าช้าโดยสมัครใจ (ก่อนสรรพากรเรียกตรวจ) จะเสียค่าปรับ 1,000-2,000 บาทต่อปี (ขึ้นกับว่าเลยกำหนดมากแค่ไหน) บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของยอดภาษีที่ต้องชำระ ในขณะที่หากถูกสรรพากรเรียกตรวจสอบและพบว่าไม่ได้ยื่น จะเสียเบี้ยปรับสูงสุด 100% ของภาษีบวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ดังนั้นถ้ารู้ตัวว่าไม่ได้ยื่นเรื่องคริปโตในปีก่อน ๆ แนะนำให้ยื่นย้อนหลังเองเร็วที่สุดผ่านระบบ E-Filing เพื่อลดภาระค่าปรับ

ใช้ DEX อย่าง Uniswap หรือ THORChain ต้องรายงานทุก Swap เลยไหม

ต้องรายงานทุก Swap ที่เกิดขึ้น เพราะแต่ละ Swap ถือเป็น Disposal ของเหรียญหนึ่งและ Acquisition ของอีกเหรียญหนึ่ง ใช้ราคาตลาด THB ณ วันที่ Swap ของเหรียญทั้งสอง สำหรับนักเทรดที่ใช้ DEX ปริมาณมาก แนะนำให้ใช้เครื่องมือเช่น Koinly หรือ Cointracker ที่สามารถ Connect Wallet Address แล้วดึงประวัติทั้งหมดมาคำนวณอัตโนมัติ ค่าใช้บริการเครื่องมือเหล่านี้ก็สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายในการประกอบกิจการได้ในกรณีที่จดทะเบียนพาณิชย์

ถ้าทำงานต่างประเทศและรับเป็น USDT แล้วเก็บใน Wallet ตัวเอง ต้องเสียภาษีเลยไหม

หลังการตีความใหม่ของมาตรา 41 วรรคสอง ตั้งแต่ปีภาษี 2567 เป็นต้นมา หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยและรับ USDT เป็นค่าตอบแทนการทำงาน ภาระภาษีเกิดขึ้นเมื่อนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะนำเข้ามาในรูปบาท USDT หรือทรัพย์สินอื่น แต่ถ้าคุณเก็บ USDT ไว้ใน Wallet ของตัวเองโดยไม่นำเข้ามาในประเทศไทยเลย ก็ยังไม่เกิดภาระภาษีในจุดนี้ อย่างไรก็ตาม การ "นำเข้า" ในยุคคริปโตตีความได้กว้างมาก รวมถึงการนำมาใช้จ่ายในไทยแม้ไม่แลกเป็นบาท จึงควรเก็บหลักฐานการนำเข้าทุกครั้งและคำนวณเป็นรายปี

สรุปและขั้นตอนต่อไปสำหรับการรายงานภาษี P2P คริปโตปี 2026

การรายงานภาษี P2P คริปโตในไทยปี 2026 ไม่ใช่เรื่องยากเกินจัดการ แต่ต้องการความตั้งใจในการเก็บข้อมูลและความเข้าใจกฎหมายปัจจุบัน ภาระภาษีเกิดขึ้นจากการที่คุณมีเงินได้ ไม่ใช่จากการที่ระบบจับได้หรือไม่ และเมื่อ CARF เริ่มใช้งานเต็มรูปแบบในปี 2570 ช่องว่างของการ "ไม่รายงาน" จะแคบลงเรื่อย ๆ จนแทบไม่เหลือ การเริ่มต้นทำให้ถูกต้องตั้งแต่วันนี้คือการลงทุนระยะยาวที่คุ้มค่าที่สุด ทั้งในแง่กฎหมายและความสบายใจส่วนตัว สำหรับผู้ที่ต้องการแลก Bitcoin, USDT หรือเหรียญอื่นเป็น Monero โดยไม่ต้อง KYC พร้อมมีหลักฐานครบถ้วนสำหรับการรายงานภาษี ลองดู บริการแลก Monero ของ MoneroSwapper ที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องความเป็นส่วนตัวระดับธุรกรรม ในขณะที่ยังให้คุณมีเอกสารครบสำหรับการแสดงต่อกรมสรรพากรเมื่อจำเป็น